Tipuri de locuri de muncă 

Deducere de proprietate pe 3 ani, câte declarații. Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în anii anteriori

Mai jos puteți găsi răspunsuri simple la întrebările frecvente despre deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal (NDFL, adică impozitul pe venitul personal) și rambursările de impozite.

Rambursarea taxei ipotecare

Proprietate comună

Două moduri de a primi o deducere

Elemente de bază: Ce este o rambursare a taxelor?

Care este diferența dintre suma deducerii și suma rambursării impozitului?

Valoarea deducerii și valoarea taxei de rambursat sunt valori diferite. Nu-i confunda te rog. Dacă, de exemplu, într-o declarație sau cerere trebuie să scrieți suma unei deduceri, aceasta este tocmai o deducere și nu o taxă rambursabilă. O deducere este suma venitului pe care returnați impozitele.

Dacă returnați impozite, suma taxei rambursate va fi egală cu 13% din deducere, rotunjită la cea mai apropiată rublă. De exemplu, când spun că limita de deducere pentru achiziționarea de locuințe este de 2 milioane de ruble, aceasta înseamnă că limita fiscală pentru rambursare este de 260.000 de ruble, adică 13% din 2 milioane de ruble. Când calculați rambursările de taxe, ar trebui să rotunjiți după cum urmează: dacă aveți 49 de copeici sau mai puțin, aruncați-le dacă aveți 50 de copeici sau mai mult, creșteți suma de ruble cu o rublă.

Cât timp durează să obțin rambursarea taxei și cum voi primi banii?

Prin lege, serviciul fiscal are la dispoziție 3 luni pentru a vă revizui documentele pe care le-ați depus pentru rambursarea taxei, iar apoi o lună pentru a vă transfera banii. După verificarea documentelor dumneavoastră, serviciul fiscal trebuie să ia o decizie cu privire la documentele dumneavoastră – să aprobe restituirea taxei sau să nu aprobe. Apoi, dacă este aprobat, în termen de o lună, suma taxelor rambursabile ar trebui să fie transferată în contul dvs., ale cărui detalii le-ați furnizat.

Pot primi o rambursare în numerar sau în contul altei persoane?

Din pacate, nu. Veți putea primi rambursarea taxei numai fără numerar. În oricare dintre conturile dvs. în ruble rusești la orice bancă rusă (sau la o filială rusă a unei bănci străine care este o entitate juridică rusă).

De exemplu, un „card” la care este transferat salariul este potrivit. Un card - un card bancar - este întotdeauna legat de un cont bancar. Trebuie să aflați numărul contului și detaliile bancare. Pentru ca inspecția să vă poată transfera bani.

Nu puteți primi o rambursare pe contul altei persoane, chiar dacă este un soț sau un membru al familiei.

Când să solicitați rambursarea taxei

În ce moment deducerea devine eligibilă și taxele pot fi returnate?

De regulă, în cazul unei investiții (contract de capital propriu etc.) într-un apartament dintr-o clădire în construcție, dreptul la deducere apare atunci când primiți și semnați certificatul de acceptare a apartamentului. În toate celelalte cazuri, pentru a vă califica pentru o deducere, trebuie să așteptați până când veți primi un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuinței. Dreptul la deducere ia naștere în anul în care ați primit actul sau certificatul și se aplică întregului an. Adică, dacă, de exemplu, documentul este datat 31 decembrie 2016, puteți returna taxe pentru întregul an 2016.

Ce ar trebui să fac dacă mi-am cumpărat un apartament cu mai mult de 3 ani în urmă?

Nu vă faceți griji, puteți obține o deducere. Limitarea există pentru perioada pentru care returnați impozitele, și nu pentru perioada care a trecut de la cumpărarea sau construirea locuinței. Trebuie să depuneți declarația în termen de 3 ani de la plata taxelor pe care intenționați să le rambursați. Dar asta nu înseamnă că perioada de 3 ani se aplică pentru cumpărarea și construcția de locuințe. Nu există un termen limită pentru achiziționarea și construirea de locuințe. De exemplu, ați cumpărat un apartament în 2005 și în 2017 ați început să vă gândiți să obțineți rambursarea taxelor. Veți putea returna taxele, dar deocamdată doar pentru 2014, 2015, 2016. Și apoi - pentru anii următori.

Se poate primi deducerea doar pentru 3 ani?

Este posibil ca primirea deducerii să se extindă pe mai mulți ani. De exemplu, ați cumpărat un apartament cu 2 milioane de ruble și în total doriți să returnați 260.000 de ruble. Dar în fiecare an ți se rețin doar 25.000 de mii de taxe. Adică întoarcerea va dura 11 ani. Nu există limită pentru numărul acestor ani. Inclusiv, nu există limită de 3 ani. Adică veți putea primi deducerea pentru un număr nelimitat de ani. Limita de 3 ani înseamnă altceva. De exemplu, ai cumpărat un apartament în 2005 și abia în 2017 a început să întocmești documente pentru rambursarea taxelor. Veți putea returna taxele, dar deocamdată doar pentru 2014, 2015, 2016. Adică ultimii 3 ani.

Când ar trebui să depuneți o declarație de rambursare a impozitului pentru a nu întârzia?

Termenul limită de depunere (30 aprilie) există pentru cei care au datoria (mai degrabă decât dreptul) de a depune o declarație. Cei care depun o declarație (și documentele însoțitoare) doar pentru a primi o deducere au dreptul să o facă (depune) în orice zi a anului. Dar trebuie să depuneți o declarație în termen de 3 ani de la data plății impozitelor pe care urmează să le returnați.

Ce documente și unde să depuneți

Ce cont și în ce bancă este necesar pentru rambursarea taxei?

Veți putea primi rambursarea taxei numai fără numerar. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de un cont în ruble rusești la orice bancă rusă (sau o bancă subsidiară rusă a unei bănci străine care este o entitate juridică rusă). Acesta nu poate fi doar Sberbank. Vă puteți primi taxele rambursate, inclusiv pe cardul de „salariu”. În acest caz, vă rugăm să nu uitați să furnizați biroului fiscal nu numai numărul cardului, ci și numărul contului de care este „legat” cardul.

Câte declarații ar trebui să depun dacă am studiat și mi-am cumpărat și un apartament?

Se depune o singură declarație pentru fiecare an calendaristic. Trebuie să includă o deducere pentru achiziționarea de locuințe, o deducere pentru tratament și orice altceva pentru un anumit an calendaristic. În aceeași declarație trebuie să indicați vânzarea proprietății, dacă sunteți obligat să faceți acest lucru și așa mai departe.

Și dacă am doi angajatori, trebuie să atașez două certificate 2-NDFL?

Dacă depuneți o declarație numai pentru rambursarea impozitului, nu vi se cere să indicați toate veniturile în declarație și nu trebuie să atașați toate certificatele 2-NDFL. Dar veți putea returna impozitele doar pe venitul pe care l-ați indicat și confirmat cu certificate 2-NDFL. Prin urmare, este adesea benefic să indicați toate veniturile și să atașați toate certificatele 2-NDFL.

Trebuie să duc actele la inspectorat sau pot să le trimit prin poștă?

Dacă atașați la declarație cereri de deducere, certificate 2-NDFL și certificate de la bancă despre dobânda plătită, acestea sunt de obicei depuse în original. Dacă atașați orice alte documente, va trebui, în general, să prezentați fie documentul original, fie o copie legalizată, fie o copie certificată. Atunci când certificați copiile dvs., o astfel de certificare trebuie să includă expresia „Copia este corectă”, semnătura dumneavoastră, o transcriere a semnăturii (de preferință numele complet, prenumele și patronimul) și data certificării.

Inspecția nu returnează originalele, așa că este mai bine să nu le dați înapoi. Prin lege, nu se fac copii legalizate ale tuturor documentelor. Prin urmare, vă recomandăm să faceți singur copii, să depuneți declarația personal (nu prin poștă) și să luați documentele originale cu dvs. la biroul fiscal. Personalul de inspecție poate verifica dacă copiile se potrivesc cu originalele și pot pune semne de confirmare pe copii. De regulă, vă puteți descurca cu o singură vizită la inspecție dacă aduceți toate documentele deodată.

Am depus deja acte pentru deducere. Trebuie să depun aceleași documente anul viitor?

Dacă ați depus deja documente pentru o deducere, ați returnat o parte din taxe și veți returna restul, trebuie să depuneți din nou documentele pentru o deducere. Pentru anul următor, va trebui să completați o nouă declarație și o cerere de returnare și să luați un nou certificat 2-NDFL. Dar este posibil să nu trimiteți din nou documentele pe care le-ați trimis deja. Adică, dacă, de exemplu, ați dat deja inspecției o copie a contractului de cumpărare și vânzare a apartamentului, nu trebuie să o trimiteți din nou. În același timp, pentru ca inspectorul să nu se încurce, este mai bine să reamintesc în cererea în formă gratuită că am depus deja așa și astfel de documente împreună cu declarația pentru un anume an: o copie a achiziției. și contractul de vânzare și așa mai departe.

Am plătit în numerar. Care ar trebui să fie documentul de plată?

În orice situație, aveți nevoie de documente care confirmă plata: chitanțe de numerar, chitanțe, ordine de plată, extrase bancare, chitanță vânzătorului și altele asemenea (copii). Dacă banii au fost transferați în numerar, inclusiv printr-o cutie de valori, aceasta este o chitanță de la vânzător care confirmă primirea banilor. Nu este nevoie să fie legalizat. Un contract de închiriere a unei cutii de valori este inutil - nu dovedește că banii au fost transferați.

O excepție în care puteți face fără chitanță: un acord (de exemplu, o cumpărare și vânzare) sau un alt document (de exemplu, un act de transfer) înlocuiește o chitanță atunci când conține toate elementele unei chitanțe, de exemplu: „la momentul semnării acordului, cutare sau cutare sumă pentru cutare sau cutare acordul a fost deja primit în totalitate de un astfel de cetățean.” Dacă nu există nici chitanță, nici un astfel de document, singurul lucru care se poate face este să găsești cumpărătorul și să-i iei o chitanță.

Rambursarea taxei ipotecare

Este posibil să obțineți o deducere pentru dobânda la un împrumut de consum mai degrabă decât o ipotecă?

Din păcate, împrumutul trebuie să fie țintit și destinat în mod special achiziției de locuințe. Adică, contractul de împrumut trebuie să indice că împrumutul este destinat achiziționării de locuințe. Chiar dacă ați cheltuit efectiv fondurile din împrumut pentru achiziționarea sau construirea de locuințe, dar acest lucru nu este indicat în contract, nu veți putea primi o deducere.

Dacă vreau să returnez impozitele atât pe costul apartamentului, cât și pe ipoteca, trebuie să depun două declarații într-un an?

Într-un an calendaristic, de regulă, se depune o declarație și totul este inclus în ea - atât costurile de cumpărare (sau de construire) a locuințelor, cât și costurile de plată a dobânzii la credit ipotecar. Trebuie să aveți un pachet de documente pentru un an calendaristic. În cazul unui credit ipotecar, trebuie doar să adăugați câteva documente de dobândă.

Ce să faci dacă împrumutul a fost pentru o sumă mai mare decât suma din contractul de cumpărare a locuinței?

Dacă ați avut un credit ipotecar pentru o sumă mai mare decât suma din contractul de cumpărare (sau alt acord, de exemplu, participarea în comun) a locuinței? Într-o astfel de situație, din păcate, cel mai probabil, vi se va asigura o deducere doar pentru o parte din dobânda plătită la credit. Pentru că din acordul dumneavoastră rezultă că ați folosit doar o parte din împrumut pentru a plăti locuința. Și numai pentru această parte se va acorda o deducere. De exemplu, împrumutul tău a fost de 2 milioane de ruble. Și conform acordului, ați cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble. Ai plătit 300.000 de ruble în dobândă ipotecară pe an. Dar deducerea va fi oferită numai pentru jumătate din această dobândă (jumătate se obține prin împărțirea a 1 milion de ruble la 2 milioane de ruble). Dacă aveți o astfel de situație, în declarație trebuie să indicați doar partea corespunzătoare a dobânzii la împrumut.

Este posibil să primiți imediat o rambursare atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda la credit ipotecar?

Poate sa. Dar ești întotdeauna limitat la taxele care ți-au fost de fapt reținute. Acest lucru va fi mai clar cu exemple.

Exemplul 1. Ați cumpărat o casă în 2015 pentru 1,5 milioane de ruble și ați plătit dobândă la ipoteca pentru 2015 pentru 1,5 milioane de ruble. În total, solicitați o rambursare de 13% din 3 milioane de ruble (1,5 milioane + 1,5 milioane), adică 390.000 de ruble. În 2015, ți-au fost reținute peste 390 de mii de ruble de taxe. Prin urmare, returnați imediat suma pentru 2015 atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda la credit ipotecar - toate cele 390.000 de ruble.

Exemplul 2. Achiziția de locuințe și dobânda ipotecară sunt aceleași ca în exemplul 1. Dar pentru 2015, doar 100.000 de ruble de impozite au fost reținute de la tine. Întreaga rambursare (100.000 de ruble) se bazează pe costul locuinței. Și anul următor a transferat (1) o parte din rambursarea costurilor de cumpărare a unei locuințe și (2) întreaga rambursare a creditului ipotecar. Procedura de obtinere a unei deduceri este ca mai intai sa se prevada o deducere pentru costurile de achizitie (sau de constructie), fara dobanda la credit ipotecar. Și apoi pe dobânda ipotecară. Această ordine, însă, nu modifică rezultatele, adică rearanjarea termenilor nu modifică suma.

Este posibil să obțineți o deducere pentru un nou împrumut prin refinanțare (la refinanțare)?

Poate sa. Sunt prevăzute deduceri și pentru un împrumut nou cu care ați refinanțat un împrumut ipotecar „vechi”. Dacă termenii noului acord de împrumut descriu că noul împrumut este oferit special pentru refinanțarea celui „vechi”.

Este necesară indicarea dobânzii ipotecare în declarație?

Nu, nu este necesară indicarea procentelor în declarație și atașarea documentelor la acestea, dacă acest lucru nu modifică încă rezultatele. Dacă în prezent sunteți limitat de taxele care vi s-au reținut efectiv. Acest lucru va fi mai clar cu un exemplu. De exemplu, ați cumpărat locuințe în 2015 pentru 1,5 milioane de ruble și ați plătit dobândă la ipoteca pentru 2015 pentru 1,5 milioane de ruble. În total, solicitați o rambursare de 13% din 3 milioane de ruble (1,5 milioane + 1,5 milioane), adică 390.000 de ruble. Pentru 2015, ți-au fost reținute doar 100.000 de ruble de taxe. Întreaga rambursare pentru 2015 (100.000 de ruble) se bazează pe costul locuinței. Și anul următor a transferat (1) o parte din rambursarea costurilor de cumpărare a unei locuințe și (2) întreaga rambursare a creditului ipotecar. Procedura de obtinere a unei deduceri este ca mai intai sa se prevada o deducere pentru costurile de achizitie (sau de constructie), fara dobanda la credit ipotecar. Și apoi pe dobânda ipotecară. Această ordine, însă, nu modifică rezultatele, adică rearanjarea termenilor nu modifică suma.

Proprietate comună

Pot obține o deducere pentru un copil minor?

În cazul în care locuința achiziționată este în proprietate comună a unui adult și a copilului său minor, adultul are dreptul de a primi o rambursare, inclusiv cota copilului. La depunerea documentelor, părintele trebuie să indice în declarație totul ca și cum acțiunile (inclusiv cota copilului) ar aparține părintelui. În acest caz, de regulă, este necesar să atașați copii ale certificatelor de înregistrare a dreptului la locuință atât pentru copil, cât și pentru adult. Și o copie a certificatului de naștere al copilului.

Pot obține o deducere dacă locuința este înregistrată pe numele soțului meu?

Puteți. Cert este că, dacă ați cumpărat o locuință în timp ce erați într-o căsătorie înregistrată, de fapt, locuința este deținută în comun de soți. În ciuda faptului că este înregistrată pe numele unuia dintre soți. Prin urmare, ca și în cazul bunurilor comune, soții pot primi deducerea împreună.

Este posibil să depuneți din nou un acord (cerere) pentru distribuirea deducerilor?

De regulă, nu se depune un acord (aplicare) repetat privind distribuirea deducerilor. Cel mai adesea, nu puteți modifica proporțiile în care ați distribuit deducerea prin acordul (aplicarea) dvs., iar acordul (aplicarea) se face o dată pentru totdeauna. Și se aplică și pentru dobânda ipotecară, dacă primești și o deducere pentru dobânda ipotecară. Adică dobânda plătită la credit ipotecar este împărțită în aceleași proporții ca și costul locuinței.

Este necesar să se încheie o înțelegere (declarație) privind repartizarea deducerilor în cazul coproprietății?

Dacă dreptul dumneavoastră la deducere a venit înainte de 2014 (și primiți o deducere conform vechilor reguli), în cazul proprietății comune în comun, este necesar să faceți un acord privind repartizarea deducerii. Fiecare dintre proprietari indică în declarație partea sa (așa cum a fost repartizată) din cheltuieli.

Dacă aveți dreptul la o deducere începând din 2014, inclusiv 2014 (și primiți o deducere conform noilor reguli), acordul se încheie de obicei dacă costul locuinței este mai mic de 4 milioane de ruble. Dacă costul este de 4 milioane de ruble sau mai mult de 4 milioane de ruble, suma deducerii pentru fiecare proprietar este în orice caz de 2 milioane de ruble, deci nu se încheie niciun acord.

Depunem documentele imediat cu 2 sau 3 ani înainte

Dacă vreau să returnez impozitele pentru câțiva ani, câte declarații ar trebui să depun?

Dacă doriți o rambursare a impozitului pentru mai mult de un an, trebuie să depuneți nu doar o declarație, ci o declarație pentru fiecare an pentru care doriți o rambursare a impozitului. Chiar dacă returul se face, de exemplu, pentru același apartament (în toate declarațiile). De exemplu, ați cumpărat un apartament în 2014 și doriți să returnați taxele pentru 2014 și 2015. Trebuie să depuneți două seturi de documente. Fiecare pachet include o declarație separată.

Dacă depun declarații pentru mai mulți ani simultan, cum raportez deducerile primite în trecut?

Mai întâi trebuie să vă dați seama dacă situația dvs. este una în care pensionarii reportează deducerea în anii anteriori. Pensionarii, spre deosebire de alții, au acest drept. De exemplu, ați cumpărat (și ați înregistrat proprietatea asupra) unui apartament în 2013. Ați devenit eligibil pentru deducere în 2013. Dacă nu sunteți pensionar, aveți dreptul să depuneți documente pentru anul 2013 și anii de după acesta. Dacă sunteți pensionar (inclusiv o persoană care lucrează), aveți dreptul să depuneți documente pentru 2013 și anii nu numai după 2013, ci și înainte de 2013. Paragrafele de mai jos descriu aceste două situații - fără a reporta deducerea și cu reportarea deducerii în trecut.

Fără reportare a deducerilor. Declarația conține întrebări despre ce deduceri au fost primite în anii anteriori și care sunt deducerile rămase după aceea. Acest lucru poate fi văzut pe o fișă specială de declarație. De exemplu, în declarația pentru 2012 sau 2013 aceasta este „Fișa I”. Prin urmare, dacă, de exemplu, ați primit o deducere folosind declarația pentru 2013, în declarația pentru 2014 va trebui să indicați cât de mult a fost primită din deducere în declarația pentru 2013 și care este restul deducerii după aceea. Dar dacă completați declarații în același timp, de exemplu, pentru 2013 și 2014? Dacă completați simultan declarații pentru 2013 și 2014, strict vorbind, nu ați primit încă deducere pentru anul 2013, ci doar aplicați pentru aceasta. Dar vă recomandăm ca în declarația din 2014 să indicați ceea ce ați declarat (dar nu ați primit încă) în declarația din 2013 așa cum ați primit în trecut. Și așa mai departe - în declarația pentru 2015, ceea ce a fost declarat în declarația pentru 2013 și 2014. Inspecțiile preferă să vadă declarațiile în acest formular.

Odată cu transferul deducerilor în trecut. Mai întâi trebuie să completați o declarație pentru anul în care a avut loc deducerea. Apoi cu un an înainte. Mai mult, atunci când completați o declarație pentru anul anterior celui în care a avut loc deducerea, trebuie să transferați soldurile din viitor (și nu din trecut, așa cum spun întrebările de declarație). Returul pune doar întrebări despre cât de multă deducere a fost primită în trecut și care este deducerea rămasă după aceea. Dar trebuie să indicați în aceste întrebări deduceri și solduri din viitor, nu anul trecut.

Trebuie să atașez aceleași documente de mai multe ori?

De obicei, nu este necesar. Dacă depuneți documente pentru mai mulți ani deodată, unele documente din fiecare dintre pachetele de documente (pentru ani diferiți) vor fi aceleași. De exemplu, un contract de vânzare-cumpărare a unui apartament. De regulă, este suficient să atașați o copie a unui astfel de document o dată. La una dintre declarații. Și în cererea pentru alți ani, scrieți în formă liberă, pentru a nu exista confuzii în inspecție, că „un astfel de document (enumeră aceste documente) au fost deja depuse împreună cu declarația pentru un anume an”.

Două moduri de a primi o deducere

Care este diferența dintre a primi o deducere prin inspecție și de la angajator?

Dreptul la deducere, de regulă, ia naștere din anul în care locuința a fost înregistrată: până la data actului de transfer al apartamentului pentru un contract de investiții (participare la capitaluri proprii etc.) într-un apartament în construcție sau de către data certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate pentru alte cazuri. Dreptul se aplică întregului an, adică aveți dreptul de a returna impozitele pentru întregul an. Dacă dreptul dumneavoastră la deducere apare, de exemplu, în anul 2015, prin lege veți putea depune documente la fisc abia după sfârșitul anului 2015.

Puteți primi o deducere fără a aștepta sfârșitul anului de la angajator. Pentru a primi o deducere de la angajator, trebuie să furnizați angajatorului (dacă aveți mai multe dintre ele, una la alegere) o cerere și o notificare primită de la fisc. Această notificare servește drept confirmare pentru angajatorul dumneavoastră că sunteți într-adevăr eligibil pentru deducere. După primirea notificării, angajatorul trebuie să vă plătească toate veniturile, fără reținere la sursă, până la sfârșitul anului calendaristic (apoi, în următorul an calendaristic va trebui să depuneți din nou o nouă notificare).

Ce documente trebuie depuse la fisc pentru a primi această notificare pot fi citite pe site-ul nostru Fiscal în secțiunea „Util” din pagina „Documente pentru deducere”.

Dezavantajul primirii unei deduceri de la angajator este că nu veți returna toate taxele pentru anul decât dacă aduceți documentele corespunzătoare angajatorului dumneavoastră chiar la începutul anului. Dacă aduci documente la angajator, de exemplu, în luna iunie, atunci angajatorul nu îți va reține impozitele din iunie până în decembrie inclusiv (anul calendaristic în care furnizați actele necesare). Și primind o deducere de la fisc la sfârșitul anului, veți putea returna (primi) întreaga sumă a impozitelor pentru anul calendaristic (trecut).

Se poate primi o deducere atat prin inspectorat cat si prin angajator?

Poate sa. De exemplu, ați achiziționat un apartament în 2016. După sfârșitul anului 2016, de exemplu în februarie 2017, puteți depune la control două pachete de documente: documente pentru deducere pentru anul 2016, solicitate de la control, și documente pentru deducere, pe care le veți solicita de la angajator în anul 2017. pe parcursul anului 2017.

În mod oficial, acestea vor fi două pachete diferite de documente. Dar aveți dreptul să nu furnizați inspecției același document de două ori. Prin urmare, documentele care se află deja într-un pachet nu trebuie atașate la altul. În cererea adresată inspectoratului de deducere prin angajator, trebuie să introduceți cuantumul deducerii fără partea de deducere pe care o pretindeți conform declarației. De exemplu, în total pretindeți o deducere de 2 milioane de ruble. Conform declarației, totalul (deducerea) dvs. este de 1,2 milioane de ruble. În cererea către inspectorat pentru o deducere prin angajator, trebuie să indicați 800 de mii de ruble (2 milioane de ruble minus 1,2 milioane de ruble).

Diverse rambursări de taxe pentru achiziții de locuințe și ipoteci

Este posibil să obțineți o deducere pentru reparații și materiale de construcție?

Deducerea este prevăzută nu numai pentru costul achiziționării unei case, ci și pentru costul achiziționării materialelor de construcție și finisare și costul lucrărilor de finisare. Mai mult, astfel de costuri de finisare (atât lucrările, cât și materialele) sunt limitate și de limita de deducere. Adică, limita de deducere (în prezent, limita este de 2 milioane de ruble) se aplică costurilor de achiziție și finisare în total. Pentru a primi o deducere pentru finisare, contractul trebuie să indice că construcția nu este finalizată și locuința este transferată fără finisare.

Deducerea este asigurata, de exemplu, pentru lucrari de tencuieli, zugraveli, sticla, tamplarie, tamplarie, placari pereti si pardoseli. Pentru a primi o deducere, la declarație trebuie atașate următoarele documente - copii ale acordului și documente de plată (plată) pentru lucrări de finisare, copii ale vânzărilor și chitanțelor în numerar pentru achiziționarea de materiale de finisare. Nu se prevede nicio deducere pentru cheltuielile pentru reamenajare, achiziționarea de instalații sanitare sau achiziționarea de unelte de construcție.

De unde pot obține sumele deducerilor primite pentru anii anteriori?

Din păcate, dacă ați primit o deducere de mai mult de un an (de exemplu, ați depus deja o declarație în trecut), trebuie să includeți în declarație sumele deducerii primite în trecut și suma deducerii rămase. . Trebuie să cunoști aceste valori. Cel mai bine este să vă uitați la aceste valori în rândurile corespunzătoare ale declarațiilor anterioare (dacă au fost efectiv prevăzute deduceri în suma solicitată pe declarație). Sfaturile de întrebări din programul nostru de returnare de pe site-ul nostru web vor explica în detaliu ce rânduri. În cazul în care declarațiile anterioare nu au fost păstrate, aceste valori pot fi aflate la biroul fiscal. Deducerile nu sunt la fel cu rambursările de taxe. Taxele rambursate sunt de obicei de 13% din deducere, rotunjite la cea mai apropiată rublă.

Dacă nu puteți găsi declarațiile dvs. anterioare sau aflați aceste valori din inspecția dvs., puteți să vă uitați la certificatele dvs. 2-NDFL pentru anii anteriori și să obțineți valorile deducerii din acestea. Dacă ți-a fost oferită deducerea pentru întreaga sumă a venitului impozabil pentru anul, atunci deducerea care ți-a fost oferită va fi egală cu valoarea bazei de impozitare (cunoscută altfel ca venit impozabil). Și, în consecință, această cifră poate fi obținută din secțiunea 5 a certificatului 2-NDFL. Dacă scadeți deducerile oferite din suma totală a deducerii pentru toți anii (de exemplu, aceasta poate fi de 2 milioane de ruble), veți primi restul deducerii.

Dacă ați primit o rambursare a taxelor în trecut prin depunerea declarațiilor pe site-ul nostru web, deducerile din declarațiile anterioare și soldurile vor fi transferate automat în declarația pe care o depuneți. Acest lucru vă va face mult mai ușor să completați.

Este posibil să obțineți o deducere dacă o parte din costul locuinței a fost plătită cu capital de maternitate?

Dacă o parte din costul locuinței a fost plătită din capitalul maternității, puteți primi o deducere numai pentru acea parte din costul locuinței care nu a fost plătită din capitalul maternității. De exemplu, ai plătit 1 milion de ruble pentru un apartament. Dintre acestea, ați plătit 200 de mii de ruble folosind capitalul maternității. În acest caz, veți putea primi o deducere numai în valoare de 800 de mii de ruble. Adică, puteți returna 13% din 800 de mii de ruble.

Când completați o declarație fiscală, în programul nostru de completare a unei declarații, va trebui să indicați doar 800 de mii de ruble în întrebarea despre cheltuielile pentru un apartament. Și valoarea capitalului de maternitate în sine nu este indicată separat nicăieri în program (și în declarație).

Pot primi o deducere din nou dacă am primit deja o deducere înainte de 2001?

Dacă ați primit deja o deducere înainte de 2001 și ați primit deducerea integrală înainte de 1 ianuarie 2001, puteți primi din nou deducerea. Cu această ocazie, există o scrisoare specială a Ministerului Impozitelor și Impozitelor din 22 martie 2002 Nr. SA-6-04/341.

Procesul de primire a unei deduceri (și a documentelor) nu este diferit (de procesul dacă nu ați primit anterior o deducere). Iar faptul că ați primit anterior o deducere nu este indicat nicăieri în documentele dumneavoastră de deducere. Dacă nu vă amintiți exact când ați primit deducerea sau dacă ați primit-o în întregime, puteți încerca pur și simplu să depuneți un dosar și să sperați că situația dvs. îndeplinește cerințele IRS.

Este posibil să primiți o deducere dacă locuința este vândută?

Poate sa. Dacă ați cumpărat o locuință (de exemplu, un apartament) și apoi l-ați vândut, puteți primi o deducere în același mod ca și când locuința ar rămâne proprietatea dumneavoastră. Daca ai inceput sa primesti deduceri, mai ai soldul deducerii, si vinzi locuinta, nu pierzi dreptul de a continua sa primesti soldul deducerii.

Care va fi deducerea dacă am indicat un preț în contract, dar de fapt am plătit mai mult?

Uneori se întâmplă ca contractul de cumpărare și vânzare pentru un apartament (casă etc.) să indice un preț pentru apartament, de exemplu, 1 milion de ruble, dar de fapt a fost plătită o sumă mai mare, de exemplu, 2 milioane de ruble. De exemplu, vânzătorul insistă asupra acestui lucru. Într-o astfel de situație, puteți încerca să indicați suma de 2 milioane de ruble în declarație (și toate documentele de returnare). Dar, în același timp, trebuie să fiți pregătit pentru un astfel de rezultat - inspecția va ține cont doar de o cifră mai mică. Și va oferi o deducere, în exemplul nostru, doar în valoare de 1 milion de ruble, din păcate. Cel mai probabil, nu veți fi obligat să refaceți declarația și alte documente, dar vă vor plăti o sumă mai mică.

Cel mai probabil, aceeași ajustare descendentă va fi făcută pentru rambursările de dobândă. Să presupunem că în exemplul nostru (1 milion de ruble și 2 milioane de ruble) ați luat întreaga sumă (2 milioane de ruble) „ca ipotecă”. Inspectorul vă poate acorda doar o deducere de jumătate din dobânda ipotecară. Deoarece din acord rezultă că ai cheltuit doar jumătate din suma ipotecii pe locuințe. Restul e pentru altceva.

Sunt antreprenor individual care folosesc sistemul simplificat de impozitare si inca primesc un salariu. Pot obține o deducere?

Puteți. Trebuie să depuneți un raport separat în cadrul sistemului fiscal simplificat, care nu indică deducerea. Și un pachet separat de documente pentru deducere, care nu indică activitate antreprenorială. Programul nostru nu este pentru raportarea activităților comerciale conform sistemului fiscal simplificat. Dar, desigur, puteți obține o deducere folosind programul nostru. Singura nuanță a declarației dumneavoastră este că trebuie să indicați în etapa „Date” că sunteți antreprenor individual.

Este posibil să obțineți o deducere pentru un teren?

Este posibil doar dacă pe acest site există o clădire rezidențială pentru care a fost obținut un certificat de înregistrare a titlului. Apoi puteți primi o deducere atât pentru casă, cât și pentru teren. Dacă ați achiziționat un teren și construiți o casă, trebuie să așteptați până când primiți un certificat de înregistrare a titlului de proprietate asupra casei. În acest moment, veți avea dreptul de a deduce atât costurile de achiziție a unui teren, cât și costurile de construire a unei case.

Pot obține o deducere atunci când cumpăr de la o rudă sau un membru al familiei?

Deducerea, din păcate, nu este prevăzută la achiziționarea unei locuințe (de exemplu, un apartament) de la astfel de rude apropiate și membri ai familiei - soț, părinte (sau părinți), copii, frate sau soră. Dacă locuința a fost achiziționată de la alte rude, obținerea unei deduceri este de obicei posibilă. De exemplu, primirea unei deduceri este posibilă atunci când cumpărați de la o bunica sau un bunic, precum și atunci când cumpărați de către un soț de la astfel de rude ale soțului - soră, frate, bunici.

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să depuneți aceste documente la Fisc. Cu Inspectoratul Fiscal actele vor fi aprobate si nu va trebui sa le refaci. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi poți alege dacă să duci singur actele la inspectorat sau să le depuni online.

Dacă sunteți angajat oficial, plătiți în mod regulat impozit pe venit către stat de la an la an și încă nu ați profitat de dreptul dvs. de a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, construirea unei case și compensarea dobânzii la o ipotecă, atunci ar trebui să citesc acest articol de la început până la sfârșit.

Dreptul dumneavoastră la o deducere fiscală este reglementat și descris în detaliu în articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și va fi, de asemenea, explicat în detaliu și cu exemple specifice de către avocatul nostru principal.

Astăzi vă vom spune despre toate complexitățile solicitării unei deduceri fiscale atunci când cumpărați un apartament, ținând cont de toate modificările legislației pentru 2019, și vă vom explica, de asemenea, în detaliu cui, când, cât și cum puteți obține o rambursare pentru cumpărarea unui apartament.

Dacă aveți întrebări specifice pe această temă, avocatul nostru online este gata să vă consilieze prompt și gratuit direct pe site. Puneți întrebarea în formularul pop-up și așteptați un răspuns. Astfel, puteți înțelege rapid și mai clar drepturile dumneavoastră de a primi o deducere fiscală.

Cele mai frecvente întrebări pe care le întâlnesc avocații noștri sunt: ​​cine și de câte ori poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament. Noi raspundem:

Fiecare cetățean angajat oficial al Federației Ruse are dreptul legal de a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, pentru care angajatorul deduce impozitul pe venit lunar din activitatea sa de muncă în valoare de 13%. În aceeași sumă (13%), un cetățean poate returna banii din proprietăți imobiliare achiziționate, sau mai precis în următoarele cazuri:

  1. Cumpărarea directă a locuinței (apartament, casă, cameră);
  2. Construirea propriei case;
  3. Orice cheltuieli pentru reparațiile și finisarea proprietății rezidențiale nou construite (principalul este să păstrați toate chitanțele);
  4. De asemenea, aveți dreptul să vă primiți banii înapoi pentru plata dobânzii la creditul dvs. ipotecar.

Cine nu își va putea recupera banii?

Nu vă veți putea recupera impozitul pe venit pentru achiziționarea unui apartament dacă:

  • Ați achiziționat un apartament înainte de 1 ianuarie 2014 și v-ați exercitat deja dreptul la deducere;
  • Dacă ați achiziționat imobile după 1 ianuarie 2014, dar ați atins limita (mai multe despre aceasta mai jos);
  • Dacă ați achiziționat bunuri imobiliare de la o rudă apropiată (mamă, tată, fiică, fiu, frate, soră);
  • Dacă nu sunteți angajat oficial (și în consecință nu plătiți impozit pe venit);
  • Dacă angajatorul dumneavoastră a luat parte la achiziționarea apartamentului (de exemplu, compania pentru care lucrați a plătit pentru o parte din locuința pe care ați cumpărat-o);
  • Daca, la achizitionarea unui apartament, ati profitat de unele programe guvernamentale sau subventii, de exemplu, capitalul maternitatii.

De câte ori poți primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament?

Există două răspunsuri posibile la această întrebare:

  • Dacă apartamentul sau alte bunuri imobiliare au fost achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci, conform articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (paragraful 27, alineatul 2, alineatul 1), aveți dreptul de a utiliza deducerea fiscală o singură dată. în viața ta și nu contează când te-au costat metri pătrați. De exemplu, dacă o casă a fost cumpărată pentru 500.000 de ruble, atunci suma maximă pe care te poți baza este de 13% din 500.000, adică. 65.000 de ruble. Și asta este tot!
  • Dacă ați achiziționat o locuință după 1 ianuarie 2014, atunci puteți conta pe o rambursare multiplă a impozitului, dar în limitele de 260.000 de ruble, deoarece suma maximă stabilită de stat pentru o rambursare din achiziționarea de bunuri imobiliare este egală cu două milioane. ruble. Citiți mai multe despre câți bani puteți primi înapoi, precum și exemple specifice, mai departe în acest articol.

Câți bani vor fi returnați?

Deci, la câte compensații de stat vă puteți aștepta atunci când cumpărați un apartament după 1 ianuarie 2014? Noi raspundem:

Limita dvs. maximă pentru rambursarea impozitului pe venit de la achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble (pentru întreaga viață). Puteți returna 13% din această sumă, adică. 260.000 de ruble și nimic mai mult.

Pentru fiecare an calendaristic, puteți returna o sumă egală cu impozitul pe venit, pe care angajatorul dumneavoastră o plătește statului pentru dvs. (13 la sută) pentru anul de raportare, în timp ce soldul fondurilor care vi se cuvine nu expiră, iar în următoarele ani veți putea, de asemenea, să emiteți o rambursare până când nu vă atingeți limita.

Dar aveți dreptul să depuneți declarații de venit la fisc doar pentru anul în curs sau pentru maximum trei ani anteriori, dar mai multe despre asta puțin mai târziu. În primul rând, să ne dăm seama, în sfârșit, de valoarea compensației fiscale pe care te poți baza atunci când cumperi un apartament. Pentru a face totul complet și complet clar, să ne uităm la două exemple specifice.

Un exemplu de calcul al unei deduceri fiscale pentru achiziționarea unui apartament

Exemplul 1: La începutul anului 2015, ați cumpărat un apartament cu 2.500.000 de ruble. Ați lucrat oficial tot anul și ați primit un salariu de 60.000 de ruble pe lună. Astfel, la începutul anului 2016, aveți dreptul să vă contactați fiscal la locul de reședință și să scrieți o cerere de rambursare a imobilului achiziționat. Maximul la care aveți dreptul în acest caz este de 13% din 2.000.000, i.e. doar 260.000 de ruble. Deoarece deducerile dvs. anuale de impozit pe venit pentru 2015 s-au ridicat la un total de 93.600 de ruble (60.000 * 0,13 * 12), apoi puteți conta pe această sumă exactă de rambursare (93.600) în 2016. Restul banilor vă vor fi returnați în anii următori dacă sunteți încă angajat oficial. De exemplu, în 2016 ați lucrat oficial doar trei luni cu un salariu de 20.000 de ruble, așa că la începutul anului 2017 puteți primi o deducere fiscală egală cu 7.800 de ruble (20.000 * 0,13 * 3). Astfel, pentru anii următori veți avea în continuare o sumă de returnare egală cu 158.600 de ruble (260.000 - 93.000 - 7800).

Exemplul 2. Ați achiziționat un apartament în valoare de 1.500.000 și ați primit o deducere fiscală pentru achiziționarea acestuia. În acest caz, puteți conta pe 195.000 de ruble (13% din 1.500.000). Dar mai târziu ai cumpărat un alt apartament în valoare de 2.000.000 de ruble. În consecință, conform legii, puteți returna încă 65.000 de ruble (13% din 500.000) din această achiziție, deoarece limita totală pentru returnare este limitată la 2.000.000 de ruble.

Documente necesare

Pentru a obține rambursarea impozitului pentru achiziționarea unui apartament, în primul rând trebuie să întocmiți o cerere conform modelului stabilit și să furnizați toate documentele enumerate mai jos cu copii la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință.

Deci, lista documentelor necesare aprobate pentru anul 2018 pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate este următoarea:

  • Copie a pașaportului;
  • Contract de vânzare-cumpărare apartament + copie;
  • Documente de titlu pentru obiect: o copie a certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate sau actul de transfer al proprietății asupra apartamentului (dacă apartamentul a fost achiziționat într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital);
  • Copii ale documentelor care confirmă plata proprietății achiziționate (cecuri, extrase de transfer bancar, bonuri de plată etc.);
  • O copie a certificatului dumneavoastră de atribuire a numărului de identificare a contribuabilului (TIN);
  • Certificat de venit de la locul de muncă în formularul 2-NDFL;
  • De asemenea, este necesar să furnizați o declarație a venitului dumneavoastră anual în Formularul 3 al impozitului pe venitul personal pentru anul calendaristic trecut;
  • Cerere completată de rambursare a taxelor.

Pe lângă documentele obligatorii de mai sus, organul fiscal vă poate solicita și să completați cereri pentru distribuirea deducerilor între soți dacă sunteți căsătorit oficial. Mai jos puteți descărca și examina exemple de aplicații care trebuie completate.

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru ultimii 3 ani, trebuie să completați și declarațiile pentru 2017 și 2016.

Când ar trebui să depun documentele și pentru ce perioadă pot obține rambursarea taxelor?

Puteți depune documente pentru rambursarea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament, începând din momentul în care ați achitat integral locuința achiziționată și ați primit documentele pentru dreptul de proprietate imobiliară:

  • Certificat de inregistrare a dreptului de proprietate - in cazul achizitionarii de metri patrati in baza unui contract de vanzare;
  • Un act de transfer al proprietății asupra unui apartament - dacă proprietatea a fost achiziționată într-o casă în construcție în baza unui acord de participare la capital.

De asemenea, trebuie să aveți în mâini toate documentele de plată care vă confirmă cheltuielile pentru locuința achiziționată.

De regulă, depunerea documentelor pentru rambursare are loc la începutul fiecărui an calendaristic. Cel mai bine este să contactați biroul fiscal în a doua jumătate a lunii ianuarie (imediat după sărbătorile de Anul Nou).

În plus, dacă ați achiziționat un apartament în urmă cu câțiva ani, atunci puteți primi și o deducere fiscală pentru acesta și aveți dreptul să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru cei trei ani anteriori. Acestea. de exemplu, ați cumpărat un apartament în 2016 și ați uitat să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor. Cinci ani mai târziu, în 2021, ți-ai venit în fire și ai contactat fiscul cu o cerere corespunzătoare. În toți acești cinci ani ai muncit cinstit și ai avut un venit oficial, dar vei putea să-ți folosești contribuțiile la trezorerie doar în doar trei ani înainte de momentul în care ai aplicat pentru deducere. În acest caz, acestea sunt 2020, 2019 și 2018. Dacă în acest timp impozitul pe venit total a fost mai mic decât suma rambursată care vi se cuvine (vezi punctul „Câți bani vor fi returnați?”), atunci puteți primi cu ușurință restul sumei în anii următori.

Procesul de obținere a unei deduceri fiscale

Cel mai bun mod: obțineți-l singur contactând biroul fiscal. S-ar putea să trebuiască să vă agitați puțin și să alergați după certificate, ridicându-le de la diferite autorități, dar până la urmă procedura se va dovedi mult mai ieftină decât contactarea unei firme specializate.

Dacă nu doriți să faceți acest lucru singur sau pur și simplu nu aveți timp pentru asta, atunci avocatul nostru online este gata să vă ofere o consultație gratuită despre cum puteți accelera și simplifica semnificativ acest întreg proces.

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate în 2018, trebuie să completați o nouă declarație în formularul stabilit 3-NDFL și să o atașați la documentele colectate (este inclusă și în lista documentelor solicitate).

Împreună cu copiile, pachetul de documente este predat angajatului serviciului fiscal de serviciu, după care acesta le va verifica într-un anumit timp și, dacă totul a fost făcut corect, în curând vei primi transferul de bani mult așteptat. De regulă, cererile sunt revizuite și deciziile sunt luate în termen de două până la patru luni.

Cum pot obține o deducere în numerar de la angajatorul meu?

Puteți primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament fără a contacta fiscul. Mai exact, va trebui să mergi acolo o singură dată pentru a-ți confirma dreptul la deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, va trebui să pregătiți copii ale tuturor documentelor descrise mai sus și să completați o cerere „pentru a confirma dreptul contribuabilului de a primi deduceri de impozit pe proprietate”, formularul căruia îl puteți descărca mai jos.

După ce ați primit o notificare scrisă de la biroul fiscal care vă confirmă dreptul la deducere (de obicei durează aproximativ 30 de zile pentru ca autoritățile fiscale să examineze cererea și să pregătească o decizie), trebuie să vă contactați angajatorul direct și să îi furnizați această notificare de dreptul de a primi o deducere fiscală. Din luna în care furnizați o astfel de notificare, departamentul de contabilitate trebuie să vă calculeze salariul fără a deduce impozitul pe venit.

Avocatul nostru de serviciu vă va sfătui gratuit cum să faceți acest lucru corect. Pune-i întrebarea potrivită în formularul pop-up și așteaptă un răspuns.

De asemenea, dacă mai aveți lacune în înțelegerea drepturilor dumneavoastră și a acțiunilor necesare pentru returnarea impozitului pe venit după achiziționarea unui apartament, specialiștii noștri vă vor consilia online gratuit.

Calculator

Puteți afla cât de mult impozit puteți primi înapoi din achiziționarea unui apartament în 2019 folosind

În fiecare an devin din ce în ce mai solicitați. Prin urmare, întrebarea câți ani puteți obține o deducere fiscală pentru un apartament devine și ea relevantă.

Cod fiscal privind procedura de acordare a deducerilor

Cumpărați propriul apartament - ce ar putea fi mai bun? Dar nu este ieftin. Se pare că nu numai cetățenii se întreabă cum să economisim bani, ci statul are grijă și de noi, permițându-ne să primim înapoi o mică parte din ceea ce cheltuim. Câți ani puteți primi o deducere fiscală pentru un apartament este stabilit prin lege (Nr. 212-FZ din 23 iulie 2013). Doar oamenii care lucrează pot primi o deducere fiscală, dar să vorbim despre totul în ordine.

  1. La fisc.
  2. La locul de muncă.

Prima opțiune este standard și este folosită cel mai des. După depunerea tuturor documentelor necesare în termen de 4 luni, autoritățile fiscale sunt obligate să transfere plata în contul specificat într-o organizație bancară.

A doua opțiune vă permite să primiți plăți treptat. La locul de muncă, pur și simplu nu vor calcula impozitul pe venit de 13 la sută. În mod obișnuit, această metodă este folosită pentru a returna partea rămasă din rambursare pentru a nu merge la biroul fiscal pentru a o încasa în fiecare an.

Cumpărarea unui apartament este o afacere foarte costisitoare. După îndeplinirea formalităților necesare, sunt adesea necesare fonduri pentru a face reparații și pentru a cumpăra mobilier. În plus, în cele mai multe cazuri, imobilele sunt achiziționate cu o ipotecă, care trebuie deservită, anumite fonduri trebuie plătite și așa mai departe. Și locuința într-un apartament necesită și costuri - facturile de utilități ocupă o parte semnificativă din cheltuielile lunare ale fiecărei persoane. Prin urmare, problema veniturilor suplimentare după achiziționarea unui imobil este foarte relevantă. Ceea ce îl ajută să decidă este posibilitatea de a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în ultimii 3 ani.

Ce este?

Reglementările actuale oferă posibilitatea oricărui cetățean al Federației Ruse de a depune documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal plătit în ultimii trei ani după achiziționarea unui apartament. Această oportunitate este oferită celor care au achiziționat un teren pentru construcție și orice altă proprietate pentru locuit. Acest drept este acordat cetățenilor din Codul Fiscal al Federației Ruse, iar scopul său este de a stimula o creștere a tranzacțiilor de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare, ca una dintre principalele industrii care sunt motoare ale creșterii economice.

Astfel, dacă cumpărătorul locului a lucrat oficial cel puțin în ultimii trei ani, ceea ce înseamnă că a plătit toate taxele stabilite de lege și a achiziționat bunuri imobiliare rezidențiale, atunci are dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate. Valoarea sa maximă este de 13% din costul achiziționării unei locuințe sau dobânda la un credit ipotecar. Dacă a fost achiziționat un teren pe care a fost construită o cabană, atunci când se determină suma despăgubirii, vor fi luate în considerare costurile de conectare la rețelele de utilități, proiectarea și calcularea estimărilor. Suma care trebuie returnată solicitantului nu trebuie să depășească impozitul pe venitul personal plătit efectiv la buget.

Când pot obține o deducere a impozitului pe proprietate?

Dreptul de a primi o rambursare a impozitului pe venitul personal apare numai atunci când există cheltuieli confirmate într-un număr de domenii. În special:

  • Achiziționarea sau construirea de imobile rezidențiale, care includ apartamente, case (vile), camere și alte tipuri de spații în care o persoană poate locui și care respectă normele sanitare existente.
  • Achiziționarea unui teren cu sau fără clădire rezidențială existentă. În al doilea caz, tipul de utilizare permisă a terenului trebuie să permită construirea de spații rezidențiale pe acesta.
  • Dobânda ipotecară. În acest caz, resursele de credit ar trebui utilizate pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare rezidențiale. Unele bănci oferă debitorilor împrumuturi garantate cu imobiliare pentru a efectua reparații de rutină sau pentru a cumpăra mobilier. În cazul în care există împrumuturi în astfel de scopuri, compensarea impozitului pe venit personal nu se va face.
  • Efectuarea finisării locuințelor, în cazul achiziționării acesteia de la un dezvoltator fără. La înregistrarea dreptului de proprietate asupra locuințelor achiziționate pe piața secundară, nici costurile de reparație nu sunt compensate.

Reglementările actuale prevăd că deducerile impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt interzise în următoarele situații:

  • Dacă locuința a fost achiziționată de la persoane care pot fi considerate interdependente (soți, rude apropiate etc.).
  • Când o persoană în perioadele anterioare s-a bucurat de dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate. Este interzis prin lege emiterea de mai multe ori.

Cum se determină valoarea deducerii impozitului pe proprietate pentru perioadele fiscale anterioare?

Suma taxei deja plătite pe care o poate recupera un solicitant este limitată de două criterii. Primul este costurile suportate în procesul de cumpărare a unei locuințe sau de construcție a acesteia. Al doilea este valoarea impozitului pe venitul personal care a fost virata la buget.

Legislația actuală prevede posibilitatea de a returna nu mai mult de 13% din suma cheltuită pentru achiziționarea sau construirea de locuințe. Cu toate acestea, valoarea maximă la calcularea sumei compensației nu trebuie să depășească două milioane de ruble. Cu alte cuvinte, dacă prețul obiectului a fost de cinci milioane de ruble, atunci valoarea impozitului pe venitul personal supus compensației va fi în continuare de 260 de mii de ruble (13% din două milioane).

În decurs de un an, puteți primi o deducere într-o sumă care nu depășește valoarea transferurilor de impozit pe venitul personal din acel an (această sumă, de regulă, reprezintă aproximativ 13% din venitul total). Puteți primi despăgubiri pe mai mulți ani până când întreaga sumă datorată conform legii este achitată de la buget.

Atunci când achiziționați o locuință cu ipotecă, trebuie să țineți cont de data achiziției. Dacă acest eveniment a avut loc înainte de sfârșitul anului 2013, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice este supus compensației asupra întregii sume a dobânzii, nu sunt prevăzute restricții de reglementările în vigoare; Dacă achiziția a avut loc după 1 ianuarie 2014, atunci valoarea dobânzii care este luată în considerare la acordarea unei deduceri este limitată la trei milioane de ruble, adică nu vor fi rambursate mai mult de 390 de mii de ruble.

Caracteristicile furnizării

Este important să rețineți că puteți aplica pentru deduceri o singură dată în viață. Această regulă se aplică locuințelor care au fost achiziționate înainte de sfârșitul anului 2013. Cu toate acestea, valoarea costurilor nu este absolut importantă. Chiar dacă există un fapt de compensare de doar 10 mii de ruble, nu puteți aplica a doua oară. În cazul în care bunul a fost dobândit ulterior, dreptul la deducere poate fi folosit de un număr nelimitat de ori, iar cuantumul său total nu trebuie să depășească cel stabilit de lege.

Trebuie avut în vedere faptul că legislația prevede două tipuri de deduceri de proprietate. Prima este cea principală, rambursează impozitul pe venitul personal plătit anterior pentru întregul cost al achiziționării unei locuințe, iar al doilea este ipoteca. Sarcina sa principală este de a rambursa impozitul pe venitul personal pentru dobânda ipotecară care a fost deja plătită de către împrumutat. Prin urmare, dacă înainte de 2014 un cetățean și-a folosit dreptul de a primi deducerea principală, acest lucru nu îl privează de posibilitatea de a primi o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice atunci când cumpără un imobil folosind o ipotecă. Astfel, atunci când îl cumpărați, trebuie să evaluați toate posibilitățile de plată pentru el. Este foarte posibil ca cumpărarea cu credit ipotecar să ajungă să fie mai ieftină din cauza despăgubirilor primite.

Cum să obțineți o deducere de proprietate pentru anii anteriori?

Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit personal, trebuie să parcurgeți următoarele proceduri:

  • Colecteaza si depune documentele justificative la fisc;
  • Așteptați rezultatele verificării corectitudinii lor de către autoritatea de reglementare și confirmarea că puteți primi o deducere pentru apartament;
  • Primiți fonduri transferate.

Puteți colecta și pregăti singur toate formularele necesare sau puteți apela la profesioniști. În primul caz, există o probabilitate mare de eroare, care poate duce la refuzul deducerii. Trebuie avut în vedere faptul că refuzul nu înseamnă că este imposibilă depunerea din nou a pachetului de documente. Există însă pierderi de timp, iar ținând cont de inflație, acestea se transformă și în pierderi bănești.

Prin contactarea specialiștilor, puteți primi un serviciu la cheie atunci când toate documentele sunt generate, executate corespunzător și depuse la autoritatea de reglementare. Acest lucru va economisi timp semnificativ și va crește probabilitatea unei decizii pozitive (refuzul în această situație este posibil numai dacă încercați să primiți din nou o rambursare sau depășiți suma limită).

Lista documentelor solicitate

Pentru a aplica pentru o deducere de proprietate, este necesară următoarea listă de informații:

  • Pașaport sau orice alt document care îl identifică pe solicitant.
  • Formularul 3-NDFL cu calculul tuturor sumelor și o cerere special pregătită la biroul fiscal. Toate formularele sunt definite prin lege, așa că ar trebui să respectați cu strictețe regulile de completare a acestora. În caz contrar, aceasta poate deveni o bază pentru refuzul de a returna o parte din impozitul pe venitul personal plătit.
  • Documente care confirmă suma cheltuielilor pe care solicitantul le-a suportat pentru achiziționarea imobilului și finisarea apartamentului achiziționat de la dezvoltator.
  • Informații despre sumele impozitului transferat (certificat de formular 2-NDFL).

Act de identitate Declaratie in formularul 3-NDFL Document care confirma suma cheltuielilor
Formular de ajutor 2-NDFL

Este posibil să se reporteze deducerile de proprietate din perioadele anterioare?

Puteți primi oricând rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, începând din momentul în care solicitantul deține următoarele documente:

  • Confirmarea plății pentru bunuri imobiliare, inclusiv în baza contractului de participare;
  • Un act de titlu sau orice altă formă care confirmă că proprietatea este înregistrată și că drepturile asupra acesteia sunt în prezent deținute de persoana care solicită deducerea.

Dacă despăgubirea nu a fost solicitată direct în anul dobândirii proprietății, aceasta poate fi făcută ulterior pentru orice număr de ani, nu sunt prevăzute restricții în această privință. În situația în care cumpărătorul are venituri insuficiente pentru a rambursa impozitul pe venitul personal în termen de un an, suma rămasă va fi transferată la următorul.

Trebuie avut în vedere faptul că fiecare dintre soți are dreptul la deducere, astfel încât autoritatea de reglementare poate solicita informații cu privire la modul în care se repartizează între soți cuantumul compensației impozitului pe venitul personal pentru a evita plăți duble de la buget.

Pentru a facilita pregătirea unui pachet de documente pentru rambursare, experții recomandă completarea declarațiilor pentru ultimii 3 ani. Acest lucru vă permite să simplificați procedura de determinare a sumei deducerii și să accelerați primirea acesteia.

O deducere de proprietate este o oportunitate de a returna o parte din cheltuielile pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare (o casă, un apartament, un teren cu o casă), de a plăti dobânda la un împrumut și, în anumite condiții, puteți, de asemenea luați în considerare costurile reparațiilor.

Cine este eligibil pentru a primi o deducere de proprietate?

O deducere de proprietate, de obicei o deducere la cumpărarea unui apartament, poate fi emisă atunci când:

  • achiziționarea de locuințe și/sau terenuri pentru locuințe (dacă există sau după construirea unei clădiri rezidențiale pe aceasta);
  • constructii de locuinte;
  • rambursarea dobânzii la creditele ipotecare.

Care poate fi „obiectul achiziției”?

Obiectul de cumpărare (trebuie să fie un certificat de proprietate asupra obiectului sau un certificat de acceptare) poate fi doar:

  • apartament (cameră) sau împarte în el;
  • cladire rezidentiala sau cota din aceasta;
  • un teren cu categoria construcție de locuințe individuale - construcție de locuințe individuale (înregistrarea unei deduceri este posibilă numai din anul înregistrării dreptului de proprietate asupra unei case construite pe acest site) sau cota acesteia (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010) ;
  • un teren (sau cota sa) pe care se află deja o clădire rezidențială (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010);
  • un teren (sau o cotă-parte din el) cu cotă-parte în proprietatea unei case situate pe teren (a devenit obiect de la 1 ianuarie 2010).

Următoarele pot primi o deducere:

  • proprietar de casa;
  • soțul proprietarului (în următoarele condiții: soțul nu a folosit anterior deducerea; cumpărarea locuinței a avut loc în timpul căsătoriei: nu a fost încheiat un contract de căsătorie în care locuința aparține numai proprietarului);
  • părinte al unui copil minor/proprietar de locuință (cu condiția: părintele nu a primit o deducere anterioară).

Sfat:

  1. Sunt luate în considerare doar cheltuielile personale, adică. dacă plata a fost efectuată pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane, capitalul maternității, plățile furnizate de la bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele locale, atunci nu se datorează nicio deducere din aceste sume.
  2. La achiziționarea de locuințe de la persoane interdependente, deducerile nu sunt posibile conform articolului 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
  3. Nu subestimați suma tranzacției din contractul de cumpărare și vânzare, deoarece Din această sumă puteți aplica pentru o deducere de proprietate.

Cum se calculează deducerea proprietății?

Deducerea proprietății este calculată ca 13% din:

  1. costurile locuinței;
  2. cheltuieli pentru:
    • achiziționarea de locuințe (costul locuinței conform contractului);
    • materiale de construcție și finisare (pentru apartamente și camere doar materiale de finisare);
    • plata pentru servicii de constructii si finisaje;
    • elaborarea documentației de proiectare și deviz;
    • racordarea la rețele sau crearea de surse autonome de energie electrică, apă, gaz și canalizare (doar pentru o clădire de locuit).
  3. cheltuieli pentru rambursarea dobânzii la un împrumut țintă (se iau în considerare cheltuielile efectiv suportate până la sfârșitul exercițiului contabil).

Sfat:

Orice lucru care nu este inclus în lista specificată nu poate fi inclus în calculul deducerii fiscale. Costurile de reamenajare, costurile pentru achiziționarea de instalații sanitare și alte echipamente nu sunt incluse. Dacă le indicați în declarație, deducerea va fi refuzată, ca urmare: va trebui să reemiteți declarația și să vă depuneți din nou pentru deducere.

Valoarea maximă a deducerii proprietății

Deducerea maximă din valoarea bunurilor imobiliare conform contractului este de 2 milioane de ruble, adică. contribuabilul poate returna maximum 260 de mii de ruble (13% din 2 milioane de ruble).
Atunci când achiziționați o proprietate cu o ipotecă, este prevăzută și o deducere pentru costul plății dobânzii ipotecare.

Există o serie de caracteristici ale primirii unei deduceri:

  1. Esența deducerii fiscale este restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice din cauza cheltuielilor efectuate, prin urmare este imposibil să se restituie într-un an mai mult decât suma impozitului pe venit care a fost reținut pentru acest an din salarii sau alte venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. de 13%, cu excepția dividendelor (13% din venitul anului).
  2. Soldul deducerii fiscale nu expiră, ci se transferă în anul următor până la primirea integrală a acestuia (persoanele care beneficiază de pensii din orice motiv au dreptul de a transfera soldul deducerii la 3 ani anteriori anului în care s-a constituit soldul) .
  3. Dacă imobilul a fost dobândit înainte de 1 ianuarie 2014 (certificatul de proprietate/transfer și acceptare a fost întocmit înainte de 1 ianuarie 2014), atunci o persoană fizică poate exercita dreptul de deducere doar dintr-un singur obiect de achiziție și numai dintr-o sumă care nu depășește 2. milioane de ruble, adică .e. dacă proprietatea este mai scumpă de 2 milioane de ruble, atunci deducerea poate fi obținută numai din 2 milioane de ruble, iar dacă este mai ieftină - din costul real (1 obiect de achiziție, indiferent dacă ați atins limita de 2 milioane de ruble sau nu), dacă În acest caz, deducerea din cheltuielile pentru plata dobânzii la un împrumut (ipotecă) nu are restricții.
  4. Deducerea de proprietate a fost calculată diferit din 2014. Dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014 (certificatul de proprietate/transfer și acceptare a fost eliberat după 1 ianuarie 2014), atunci o persoană poate exercita dreptul de a deduce o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble și numărul de obiecte de achiziție. nu este limitat (o persoană poate primi o deducere până când costul total al obiectelor de achiziție ajunge la 2 milioane de ruble). Deducerea din cheltuielile pentru plata dobânzii la un împrumut, acordul pentru care a fost încheiat după 1 ianuarie 2014, este limitată la 3 milioane de ruble, adică. 390 de mii de ruble este suma maximă care poate fi primită din dobânda ipotecară.

Când pot solicita o deducere după achiziționarea unei locuințe?

Puteți solicita o deducere în anul următor celui în care ați primit dreptul la deducere de proprietate (prin fisc).

Dreptul la deducere apare:

  1. din anul înregistrării dreptului de proprietate la cumpărarea unui imobil în baza unui contract de vânzare;
  2. din anul semnării certificatului de acceptare la achiziționarea de locuințe în baza unui acord de participare comună în construcție, cooperativă de locuințe. Conform Scrisoarei Ministerului Finanțelor din 29 martie 2018 Nr. 03-04-05/20082

Dacă locuința a fost achiziționată în rate, atunci există caracteristici ale obținerii unei deduceri în funcție de anul în care a apărut dreptul la deducere, care au apărut în legătură cu modificările aduse legislației fiscale din 1 ianuarie 2014:

  1. dacă dreptul la deducere a apărut înainte de 1 ianuarie 2014, atunci trebuie să solicitați o deducere la plata în rate după ce ați plătit costul integral sau cel puțin 2 milioane de ruble dacă prețul este peste 2 milioane de ruble. Prin declararea dreptului dumneavoastră la deducere înainte de plata integrală a costului conform contractului, indicați doar suma pe care ați plătit-o efectiv și, prin urmare, pierdeți dreptul de a deduce din suma plătită rămasă după revendicarea dreptului, deoarece este imposibil de ajustat valoarea deducerii declarate;
  2. În cazul în care dreptul la deducere a apărut după 1 ianuarie 2014, atunci puteți depune documente pentru deducere la achiziționarea de imobile în rate din anul următor celui în care ați primit dreptul de deducere. În fiecare an, suma deducerii va crește în funcție de suma plătită conform contractului de rate.

Conform Scrisorii Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 12 noiembrie 2014 Nr. BS-4-11/23354@, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05/28176 .

Cum să aplici pentru o deducere de proprietate?

Contribuabilul trebuie:

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Documente generale:

Documente aditionale:

  • contract de cumpărare și vânzare;
  • La achiziționarea de bunuri imobiliare în baza unui acord de participare comună la construcție / acord de cesiune a drepturilor de creanță;
  • La cumpărarea unui teren;
  • Când cumpărați un imobil cu ipotecă.

Documente relatate:

  1. La achiziționarea în proprietate comună:
    • cerere de repartizare a deducerilor;
    • Certificat de căsătorie.
  2. Când primiți o deducere pentru un copil minor:
    • certificatul de naștere al copilului;
    • certificatul de proprietate al copilului.
  3. La achiziționarea unui imobil în calitate de pensionar:
    • certificat de pensie sau alt document care confirmă statutul de pensionar.

Pentru ce ani puteți obține o deducere de proprietate în 2019?

  1. Dreptul la deducere ia naștere din anul înregistrării dreptului de proprietate (în cazul unui contract de vânzare-cumpărare) sau de la semnarea certificatului de transfer și acceptare (în cazul unui acord de participare la construcții, cooperativă de locuințe).
  2. Dreptul la deducere ramane intotdeauna: indiferent cati ani au trecut de la data cumpararii, deducerea poate fi emisa, si chiar daca imobilul este vandut, dreptul la deducere ramane.
    În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 iunie 2014 nr. 03-04-05/28218.
  3. O deducere în acest an poate fi emisă pentru maximum trei ani anteriori, i.e. în anul 2019, puteți primi deduceri pentru veniturile anilor 2016, 2017, 2018 prin depunerea a trei declarații, respectiv (luând în considerare 1 punct - adică acest lucru poate fi făcut de către persoanele care au primit dreptul la deducere în anul 2016 sau anterior). Excepție: persoanele care primesc pensii (a se vedea paragraful 5).
  4. Deducerea fiscală se emite pentru anii trecuți (începând din anul în care s-a obținut dreptul la deducere, dar nu mai mult de ultimii 3 ani), adică. Deducerea pentru anul 2019 nu poate fi primită prin fisc în cursul anului 2019, ci doar de la începutul anului 2020.
  5. O deducere pentru pensionari din acest an poate fi emisă pentru ultimii patru ani, adică. în 2019, puteți primi deduceri pentru 2015, 2016, 2017, 2018 prin depunerea a patru declarații, respectiv, atunci când dreptul la deducere ia naștere în 2018 sau mai devreme.

Înregistrarea deducerii de proprietate prin angajator

Puteți primi o deducere de proprietate în 2 moduri:

  1. prin fisc. Este necesar la începutul anului următor celui în care ia naștere dreptul la deducere obținerea unui certificat 2-NDFL la locul de muncă și completarea unei declarații 3-NDFL pe baza acestui certificat și a documentelor pentru locuință. Apoi trimiteți întregul pachet de documente la fisc. După verificarea documentelor, vi se va acorda o deducere de proprietate, dar în limita impozitului pe venitul personal de 13% reținut pe anul din venitul dumneavoastră (excluzând dividendele). Restul deducerii este supus înregistrării anul viitor în același mod;
  2. prin angajator. Este necesar să obțineți confirmarea dreptului la deducere de la fisc. Pe baza acestei confirmări, angajatorul nu vă va reține impozitul pe venitul personal de 13%, începând din luna primirii confirmării până la sfârșitul anului. În anul următor, dreptul la deducere trebuie confirmat din nou.
    În conformitate cu paragraful 8 al art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Când solicitați o deducere prin intermediul unui angajator deducerea pentru cel puțin 1 lună se pierde, intrucat angajatorul inceteaza retinerea impozitului la sursa din salariul dumneavoastra doar din luna in care furnizati confirmarea corespunzatoare de la fisc. Iar fiscul face confirmarea în termen de 30 de zile de la data primirii cererii dumneavoastră. Puteți depune o cerere la jumătatea anului, ceea ce înseamnă că veți pierde deducerea timp de 6 luni și așa mai departe.
Dacă decideți să returnați deducerea pentru 1 lună pierdută, va trebui să depuneți o declarație 3-NDFL pentru anul precedent la începutul anului următor, ceea ce corespunde primirii unei deduceri prin intermediul biroului fiscal.
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15 iulie 2014 Nr. 03-04-05/34402.